电白区审计局局长 崔金生
主任、各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2022年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，报告如下：
根据区委、区政府和上级审计机关的工作部署和审计法律法规规定，区审计局全面履行审计监督职责，加大审计监督力度，依法对2022年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明:2022年全区各部门单位在区委区政府的坚强领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻党的十九大和十九届历次全会精神，认真学习贯彻党的二十大精神，坚决落实中央和省、市决策部署，扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务。当年财政政策落地见效，经济运行实现稳中提质，民生事业发展取得实效。
——财政收入实现增长。积极应对新冠疫情和经济下行压力影响，积极培育财源。2022年一般公共预算收入共244396万元，比上年226535万元增收17861万元，增长7.88%，完成全年预算的102.75%，其中：税收收入完成120179万元，占比49.17%；非税收入完成124217万元，占比50.83%。向上级积极争取转移支付资金670706万元，增强了财政基本保障能力，为我区经济社会发展提供了有力保障。
——民生和重点领域支出保障有力。持续保障民生事业和发展教育，社会保障和就业、卫生健康、教育等民生支出执行率分别为111.26%、105.88%、113.38%，均高于一般公共预算执行率。新增专项债券172000万元积极支持公共基础设施等落地投建，充分发挥促投资、稳增长作用。
——“三保”支出坚持重点保障。进一步调整优化支出结构，大力压减一般性支出，统筹资金，集中财力保障“三保”支出。2022年全区“三保”支出457697万元，占一般公共预算支出的51.4%,其中保基本民生支出184036万元。
——力促审计整改，体制机制逐步健全。区政府认真落实区人大常委会审议意见，督促各有关部门单位切实加强整改。各部门单位积极行动、强化举措，取得了一定成效。上年度审计查出264个问题，有257个问题全部完成整改，有7个问题分阶段整改。收缴财政资金1978万元，督促被审计单位及时上缴国库490.79万元，各有关单位和部门采纳审计建议76条，推动建立健全相关制度15项。
一、财政预算执行审计情况
（一）区本级财政预算执行及绩效管理审计情况
审计了区本级财政预算执行和决算草案编制情况。2022年区本级决算草案反映，一般公共预算总收入963886万元，总支出963414万元，结余结转472万元；政府性基金预算总收入292522万元，总支出283120万元，结余结转9402万元；国有资本经营预算总收入4220万元，总支出3468万元，国有资本经营预算调出资金700万元，结余结转52万元；社会保险基金（含滨海新区、高新区）总收入57611万元，总支出69801万元，当年结余-12190万元，从历年滚存结余31408万元中抵扣后实现平衡，年末滚存结余19218万元。审计发现的主要问题：
1.在预算编制执行方面
（1）未将国有土地收益基金收入341万元纳入预算管理。2022年财政未将政府性基金本级收入——国有土地收益基金收入纳入预算管理，涉及金额341万元。
（2）非税专户收入未及时缴入国库涉及金额4164.30万元。
截至2022年12月底，非税专户收入未及时上缴国库共4164.30万元，其中：待转专项收入594.71万元，待报解收入结余3569.59万元。
（3）追加预算管理不规范。2022年追加预算有9450.28万元是当年9月30日后追加办理。
2.财政性资金盘活和管理不到位
（1）违规将上级专项转移支付资金从国库转入预算单位实有资金账户。2022年区财政局将上级专项转移支付资金从国库转入预算单位实有资金账户，涉及金额756.22万元。
（2）以前年度专项资金结余12万元未及时收回。有1个项目结转两年以上的专项结余资金12万元，财政未收回统筹使用。
（3）非税收入专户账科目核算不正确。2022年财政将上级专项资金1339.48万元转入非税收入专户账，该资金不属于非税收入,科目核算不正确。
3.全面预算绩效管理实施方面
（1）财政部门未将专项资金实现预算绩效管理“五同步”。区财政在布置2022年区级一级预算部门及其下属二级单位申报部门预算时，同步布置绩效目标的编制工作，将绩效目标全面纳入项目库管理，同步审核绩效目标，但未将部门预算中专项资金绩效目标与部门预算或调整预算时一并批复下达。
（2）财政部门未按规定开展绩效评价。2022年区财政收到36个区直部门单位报送2021年部门预算单位整体支出绩效自评结果，财政未按规定组织第三方在这36个部门单位中抽取部分部门单位公开的自评数据表、自评报告、自评评分表和有关佐证材料的真实性、完整性、一致性、规范性和及时性等进行抽查核实，并对有关情况进行通报；未按规定确定评价对象，组织实施再评价工作。
（二）部门预算执行审计情况
本次部门预算执行审计，通过运用数据审计与现场审计相结合的方式，对区本级60家一级预算单位以及部门所属的二级单位，部分事项延伸追溯到以前年度，并对部分单位财政资金绩效进行了抽查。发现的主要问题：
1.预算收入征收管理不到位。一是有1个单位2022年度应收未收基础设施配套费399.66万元。二是有1个单位应收未收水资源费37.63万元。三是有5个预算单位应缴未缴财政专户433.79万元。
2.重大方针政策和决策部署方面。一是有2个单位大额支出的班子会议讨论记录不完整。二是有1个单位部分经济事项没有经过党组会议讨论决定和部分经济事项支出后才经过党组会议讨论。
3.落实“过紧日子”要求不严格。一是有6个单位超预算列支差旅费等，涉及金额36.75万元。二是有5个单位无预算列支“三公”经费和差旅费、会议费,涉及金额30.36万元。三是有1个单位预算编制不完整，未将2022年利息收入、其他收入等收入编制纳入预算，涉及金额0.22万元。四是有3个单位公务接待费列支无单位公函、无具体接待对象、公务接待的陪餐人数超标准。
4.部门预算绩效管理意识亟需增强。一是有1个单位实有资金账户存量资金未清理、历年结余资金未上缴财政或未纳入预算管理，涉及金额22.81万元。二是有1个单位未开展整体支出绩效评价，2021年项目支出11591.43万元，截至2023年3月未对2021年财政拨款项目纳入财政预算绩效监控管理，也未进行整体支出绩效自评工作。
5.政府采购管理不规范。一是有7个单位应纳入政府采购范围的项目未按规定实施政府采购，涉及金额134.75万元。二是有3个单位无预算采购办公桌、复印纸等集中采购项目，涉及采购金额23.23万元。三是有1个单位改造项目工程未实行结算项目备案制，未把审结的项目报区投资审核中心备案，涉及工程造价29.93万元。四是有6个单位政府采购合同签订时间早于采购计划备案时间，涉及政府采购项目金额108.90万元。
6.财务基础工作不扎实。一是有1个单位房屋出租未上报财政部门审核批准，且少收房屋租金收入75万元。二是有3个单位报销原始凭证不完整，涉及金额37.72万元。三是有1个单位未按规定及时撤销银行结算账户。四是有1个单位药库药房进出货物未设置进销存台账。五是有1个单位违规大额使用现金结算、内部控制制度不完善和药品管理混乱。六是有1个单位无依据收取临时户外广告设施使用出让金57.43万元。七是有2个单位未按规定使用公务卡结算。八是有1个单位工会费管理不规范。九是有1个单位以白条抵库存现金涉及金额1.48万元。十是有5个单位往来款未及时清理。
7.固定资产管理不规范。一是有6个单位达到固定资产标准未作为固定资产管理，涉及金额65万元。二是有1个单位固定资产财务账与固定资产明细台账金额不相符。三是有1个单位合并账未对移交的固定资产盘点登记入账。四是有1个单位超编制购置公务用车致使5辆车尚未办理入户手续，长期闲置。五是有1个单位将公务用车登记在下属单位名下。
8.“车辆购置及运行”管理不规范。一是集体决策不当，造成购置车辆无法入户使用，如有1个单位集体决策购买2辆执法用车19.16万元，未按规定在年度新增及更新车辆中新能源汽车和节能车比例购置车辆，致使有1辆车不能办理入户手续，至今闲置存放在车辆卖方4S店。二是有1个单位有4辆车车牌不在公车改革定编配备的公车范围内。三是有4个单位未按规定实行单车核算，涉及金额90.68万元。四是有1个单位公务用车管理不规范，如：未实行在广东省公务用车管理平台上管理使用、有34辆车辆未按规定登记用车信息以及有2辆公务用车无行驶证仍正常上路行驶。
9.建设项目管理不规范。一是有1个单位主管的2个工程建设项目竣工决算严重滞后。二是有1个单位未及时支付工程款及质量保证金8.36万元。三是有1个单位改造工程项目，合同未按规定签订质保金。四是有1个单位办公楼维修工程项目未报区投资审核中心审核、2个建设工程项目前期工作不充分以及工程进度滞后、主管的城区公厕升级改造工程项目资料管理不规范、主管的基础设施建设项目请款工程量清单与实际施工不相符、主管的基础设施建设项目未办理建设工程质量安全监督手续、主管的基础设施建设项目雨水井及彩色沥青道路施工与图纸要求不符、主管的电力线路迁改工程项目已完工尚未及时办理竣工验收。
10.内部管理不规范。一是有1个单位未制订本单位执法活动的内部控制制度，因执法行为程序违法导致败诉5宗；未制订本单位工程项目管理的内部控制制度；城市道路占用费收缴通知书未填写相关收费依据，涉及金额315.96万元。二是有1个单位业务档案内容不完善。
二、重大政策措施落实跟踪审计情况
组织对支持市场主体应对疫情纾困发展等重大政策措施落实开展跟踪审计。审计发现的主要问题：
（一）支持市场主体应对疫情纾困发展政策措施落实审计情况
重点审计了降低生产经营成本方面，开拓市场需求方面，防范和化解拖欠民营企业、中小企业账款方面，金融支持纾困解难方面，困难行业纾困政策落实等方面政策措施落实情况，抽查了26个单位，审计发现的主要问题：一是有17个行政事业国企单位减免租金政策落实不到位；二是有1个单位拖欠工程质量保证金未及时清理，涉及金额8.6万元；三是有2家自来水有限公司对阶段性降低用水价未予公开或公告等方式告知相关用水户；四是有3家自来水有限公司对阶段性降低用水价格政策执行不到位。
（二）地方政府专项债券管理使用审计情况
重点审计了全区2022年地方政府专项债券资金管理使用情况，审计抽查了11家单位、24个项目，涉及专项债券资金172000万元，审计发现的主要问题：一是有3个单位专项债券资金利息收入未及时上缴财政，涉及金额45.33万元；二是 2个镇债券资金结存滞留在项目单位，涉及金额1340.35万元；三是有1个单位将前期工作深度不够的项目纳入2022年专项债额度申报，涉及债券金额1000万元；四是有1个单位新院区建设项目签订项目建设施工合同缺失重要条款；五是有1个单位债券资金在依法设置的会计账簿外设账登记核算。
三、重点专项审计情况
2022年组织对储备土地平整项目、加强基层医疗卫生服务能力建设资金管理使用等重点专项开展了审计。审计发现的主要问题：
(一）储备土地平整项目专项审计情况
重点审计2022年储备土地平整的10个项目，已拨付项目工程款1588.74万元，审计发现的主要问题：一是有1个单位尚未制订储备土地平整项目工程管理制度；二是有1个单位土方土地项目等7个项目已通过竣工验收，但该中心无相关责任人参与验收；三是有1个单位负责的2个土地平整项目未按期竣工；四是有1个单位土地平整工程项目现场回填土方与设计图纸不符；五是有1个单位平整项目工程结算造价未及时报送区投资审核中心审定，涉及金额382.48万元；六是有1个单位有2个项目支付工程结算造价未经投资审核中心审定，涉及金额212.42万元；七是有1个单位工程项目施工图、竣工图关键内容信息不完善。
（二）加强基层医疗卫生服务能力建设资金管理使用审
计情况
重点调查了区本级落实卫生强基建设主体责任、建设任务推进、医疗服务能力提升、建设资金管理使用以及疫情防控管理等方面情况。现场抽查区级公立医院2家、乡镇卫生院7家、村卫生站20家，审计发现的主要问题：一是有2家区级公立医院升级建设项目消防施工存在安全隐患；二是有1家医院升级建设项目配置床位数量未达到项目建设目标；三是有2家区级升级建设医院未按要求“填平补齐”基本医疗设备，影响医疗服务能力提升；四是有2家医院升级建设部分业务用房空置及用于医生值班用房；五是有3家镇卫生院标准化建设项目工程未通过验收已投入使用；六是有3家镇卫生院科室设置不够齐全；七是有2家镇卫生院特岗全科医生履行岗位服务不足；八是基本公共卫生服务存在重建、虚增健康档案和服务人群的现象；九是部分卫生医疗机构未上报传染病信息17例；十是部分全科医生培训经费闲置超过两年,涉及金额4万元；十一是部分基层医疗卫生机构落实常态化疫情防控工作不够完善。
（三）重点建设项目进展跟踪审计情况
2022年我区纳入全区重点推进的项目共45个，项目总投资约1996685万元，审计发现的主要问题：一是有1个单位个别建设项目立项手续不完善；二是有1个单位综合楼项目，招标工程量清单严重漏项，处理不及时，影响推动项目预期建设目标；三是有1个单位基础设施建设项目推进缓慢；四是因部分项目进展缓慢，导致专项债券资金未及时使用，未发挥资金效益，涉及未使用债券资金52817.07万元；五是用新增专项债券资金预付工程款未及时形成实物工作量，造成债券资金沉淀未产生效益，涉及金额2853.20万元；六是有1个单位工程监理监督不到位；七是有1个单位未及时办理工程预算投资审核手续和工程项目勘察设计中标后未在规定时间签订合同。
四、审计建议方面
通过审计,结合我区的实际,提出如下几点建议:
（一）强化财政预算执行管理，提高财政支出绩效。一是完善绩效管理制度体系，围绕构建“全方位、全过程、全覆盖”预算绩效管理体系目标任务，积极推动符合实际的预算绩效管理体系建立；将绩效目标设置作为预算安排的前置条件，抓好抓实绩效运行监控，明确各方预算绩效管理职责，对存在的问题要督促及时整改落实。二是强化财政资金监管。严格落实中央八项规定及其实施细则精神，把过紧日子作为常态化纪律要求，压实主体责任和主管监督责任，充分发挥预算刚性约束，落实财政支出全过程管控，规范政府采购监管，切实把防范资金风险的责任落实到监督的各个环节。
（二）坚持保障改善民生福祉，提高政策执行质效。一是进一步提高债券资金使用效益。二是围绕“六稳”“六保”目标，持续深化“放管服”改革，进一步加大对疫后重振、涉企奖补和清理拖欠中小微企业账款等政策措施落实情况的跟踪检查力度。
（三）加强项目建设管理，推进各项工程建设进度。建立健全各类专项资金的项目库，规范项目设置，做细做实项目库，科学合理确定建设项目计划；完善项目的各项前期手续，提前做好有关前期准备工作，确保预算一旦批复或下达，资金就能使用；加强对重点建设项目的调度，对项目建设中出现的问题及时协调推进，在保证项目质量的前提下，加快项目建设进度。
（四）进一步加大问题整改力度，提升整改实效。各部门单位主要负责人要切实履行整改主体责任，按照“谁主管，谁负责”的原则，从源头上加强管理，建立整改台账，逐项整改销号。同时，坚持问题导向、目标导向和效果导向，举一反三、标本兼治，深入分析问题产生的原因，针对制度漏洞和薄弱环节研究解决措施，防止屡审屡犯。
本报告反映的是此次区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题区审计局已依法征求了被审计单位意见，采纳了所反馈的合理意见，均出具审计报告，下达了审计决定；对审计发现的问题，已提出具体审计意见和建议，要求限期整改。有关被审计单位高度重视审计发现的问题，审计期间边审边改，部分事项已整改到位。下一步，区审计局将按照区政府工作要求，将继续抓好审计整改的跟踪督促，促进审计整改落到实处，具体审计整改情况，年底前将按规定向区人大常委会专题报告。
