——2022年8月29日在茂名市电白区第二届人民
代表大会常务委员会第三十九次会议上
电白区审计局局长 崔金生
主任、各位副主任、各位委员：
我受区人民政府委托，向区人大常委会报告2021年度本级预算执行和其他财政收支的审计情况，请予审议。
根据区委、区政府和上级审计机关的工作部署和审计法律法规规定，区审计局全面履行审计监督职责，加大审计监督力度，依法对2021年度本级预算执行和其他财政收支情况进行了审计。审计结果表明：电白区2021年度本级预算执行情况总体良好，在疫情持续不利影响下，财政收入实现增长，预算收入圆满完成；全年积极压缩一般性开支，全力做好“三保”工作，教育投入稳步增长，积极清理财政暂存暂付款、着力防范化解债务风险；继续加大存量资金的盘活力度，确保财政平稳健康运行。全年的预算支出控制在总预算内，实现了财政收支平衡的目标。
——加强财源建设，民生等重点领域支出得到保障。在财政收支矛盾尖锐的情况下，采取各项措施积极组织收入，坚决压减非急需非刚性支出，把节省的资金重点用于保基本民生、保工资、保基本运转，2021年度全区公共财政总收入987950万元，全年争取上级转移支付资金588320万元，有效确保财政平稳运行。2021年全区教育、卫生健康、社会保障和就业等民生支出705153万元，占当年财政支出的84.12%。公共卫生体系补短板全面提速，全年卫生健康支出109675万元；保障支持了教育事业均衡发展，全年教育支出276314万元。
——着力加强财政资金监管，提升资金使用效益。加强中央直达资金常态化监督管理，落实财政资金直达机制，确保资金直达基层、惠企利民。全年新增专项债券180000万元，主要用于交通基础设施、市政和环境综合整治等领域重大项目建设，为改善民生福祉发挥重要推动作用。
——审计整改工作有序推进。区委区政府高度重视审计整改工作，多次对审计整改作出安排部署，要求从讲政治的高度抓整改，压实整改工作责任，提升审计监督力度，督促推进审计整改落实。截至今年6月底，审计报告反映的297个问题，有282个已整改或基本整改，占比95%。通过整改推动建立健全制度16项，盘活资金1884.36万元，归还原资金渠道39.02万元，调账处理42259万元。未整改到位的问题，主要是正在履行必要的程序，或属于协调难度大的历史遗留问题。区审计局将持续跟进，督促加快整改。
一、财政管理审计情况
（一）区级财政管理审计情况
按照审计工作全国“一盘棋”及省市县“同级审”三级联动推进监督全覆盖的要求，区审计局合理安排审计力量，立足经济监督定位，对2021年度区本级预算执行和其他财政收支情况进行审计。区本级财政决算草案反映：2021年度区一般公共预算总收入987950万元，总支出985886万元；政府性基金预算总收入383746万元，总支出343505万元；国有资本经营预算总收入6269万元，总支出5073万元；社会保险基金预算（含滨海新区、高新区）总收入57628万元，总支出68793万元，年末滚存结余28985万元。决算草案编制总体符合预算法及相关规定，较好地反映了预算执行结果，但在财政管理中仍存在一些问题，需要通过继续深化改革，规范管理加以解决。
1.追加预算管理不规范。2021年度电白区财政追加预算65521.6万元，其中有19304.04万元是当年9月30日后追加办理。
3.部分结余资金未及时收回统筹使用。区财政局未及时对109个预算单位工作经费、业务经费年终净结余资金收回统筹使用，涉及资金1702.69万元。
5.国有资本经营预算的监督和绩效评价不到位。一是未建立区级国有资本经营预算资金绩效评价制度。二是2021年对区属企业资金使用未开展全覆盖绩效评价。
（二）部门预算执行审计情况
本次部门预算执行审计，现场抽查审计了5个单位，5个单位预算执行情况总体较好，财经法纪意识进一步增强；部分单位采取现场与非现场审计方式，对疑点线索的单位实行发送审计查询函和送达核查，编写审计取证单。审计发现的主要问题：
1.预算编制不准确。一是有3个预算单位未将2021年度利息收入、其他收入等收入编制入预算，涉及资金471.86万元。二是有3个预算单位预算编制与实际执行偏差较大。
2.部分项目预算执行率低。有22个预算单位131个2021年安排的项目支出预算执行率低于50%，涉及未执行资金28226.59万元 。
3.预算收入征管不到位。一是有1个单位应收未收水资源费96.65万元。二是有3个单位应缴未缴财政专户款394.14万元。
4.预算支出不合规。一是有2个单位职业年金缴费、其他商品和服务支出等12个科目超预算支出1740.48万元。二是有4个单位基本建设支出、其他支出等13个科目无预算支出21110万元。三是有1个单位无预算采购电脑、打印机等，涉及资金189.42万元。
5.建设项目管理不规范。一是有1单位工程项目未办理正式竣工验收便交付使用，涉及投资资金8361.4万元。二是有2个单位3个已交付使用的工程项目未及时办理财务竣工决算，涉及投资资金24342.47万元。三是有1个单位签订的建设工程施工合同中合同条款缺失，未对质量保证金进行约定。
6.税费申报缴纳不到位。有6个单位12个项目，签订建安工程等合同，未按规定缴纳印花税涉及资金23.03万元。
二、重点专项和民生资金使用审计情况
组织对区本级审计了地方政府专项债券管理使用、社会保险基金管理使用、新冠肺炎疫情防控资金和物资管理使用、教育专项资金管理及使用情况。审计发现的主要问题：
（一）地方政府专项债券管理使用审计情况。2021年我区共发行专项债券180000万元，专项债券总支出85553.24万元，支出率为47.5%，截至2022年2月底未使用资金94446.76万元。发现的主要问题：一是有12个单位债券资金共管户利息收入未及时上缴财政，涉及资金472.68万元。二是专项债券资金使用缓慢。三是2021年新增债券资金分配未充分考虑项目成熟度，造成项目未及时开工。
(二)社会保险基金管理审计情况。2021年度社保基金预算收支基本遵守预算法及相关法律法规。发现的主要问题：一是社会保险基金其他支出执行率偏低。二是社保基金未按规定划转入财政专户，涉及资金12.04万元。三是违规向死亡人员继续发放养老待遇，涉及资金76万元。
（三）新冠肺炎疫情防控资金和物资管理使用专项审计情况。截至2022年5月31日，疫情防控资金总支出6084.13万元。发现的主要问题：一是部分物资采购质量标准要求不够严谨。二是疫情物资管理不够完善，实物台账登记不及时。三是未及时支付疫情物资采购款。
（四）教育专项资金管理及使用专项审计情况。发现的主要问题：一是项目实施进度较为缓慢，未按时间规定开工及完工。二是未出台学前教育相关政策和认定标准。三是部分项目经费的绩效管理有待加强。四是学前教育个别项目改变用途，未发挥效益，涉及资金20.25万元。五是个别建设项目未及时办理财务结算。六是部分教育设备应记未记固定资产核算管理。
（五）基层医疗卫生审计情况。2021年度区审计局对区7家医院开展审计，通过审计，发现的主要问题：一是有1家卫生院综合大楼建设项目未办理正式竣工验收便交付使用。二是有2家卫生院购买电脑等设备达到固定资产标准未作为固定资产管理，涉及资金21.21万元。三是有5家卫生院公务接待无单位公函、无具体接待对象，涉及资金38.67万元。四是有3家卫生院7辆车辆的运行费未实行“单车核算”管理，涉及资金40.33万元。五是有1家卫生院租金收入未申报缴纳相关税费，涉及租金收入11.68万元。六是有1家卫生院发热门诊工程预决算没有经过财政投资审核中心审核，涉及资金27.03万元。
（六）义务教育资金使用审计情况。2021年度区审计局对区4家学校开展财务收支审计。发现的主要问题：一是有1所中学内部管理制度不够完善。二是有1所中学食堂管理制度不健全。三是有2所中学租金收入未实行“收支两条线”管理，涉及资金13万元。四是有2所学校设备购置达到固定资产标准未作为固定资产管理，涉及资金7.42万元。五是有3所学校报销原始凭证不完整，涉及资金9.13万元。六是有1所中学部分代收代支资金未纳入学校财务部门统一核算管理，涉及资金181.59万元。
三、重大政策措施落实跟踪审计情况
2021年度组织对区本级城区养老服务业政策措施落实情况、区本级中央直达资金政策落实情况开展跟踪审计。审计发现的主要问题：
（一）城区养老服务业政策措施落实审计情况。区审计局对城区养老服务业政策措施落实情况进行专项审计调查，2018年至2020年投入养老服务体系建设资金共949.3万元。发现的主要问题：一是截至2021年8月底未将养老服务工作纳入绩效考核体系。二是有1个镇敬老院未实行老年人入住评估制度并根据评估结果确定照料护理等级，并且未将床位资源信息向社会公开。三是有2家敬老院未与部分入住老年人或者其代理人签订养老服务合同并建立信息档案。四是有1家颐养院未开展日常保健知识宣传及疾病预防工作。
（二）中央直达资金政策落实跟踪审计情况。2021年度中央直达资金直接惠企利民支出192766.17万元，支出进度98.70%。发现的主要问题：一是以拨代支，涉及资金235万元。二是卫生院以基本药物替代乡村医生的补助资金发放，涉及15.85万元。三是2021年中央渔业发展补助直达资金未使用，涉及资金300万元。
四、领导干部履行经济责任、自然资源资产离任（任中）审计情况
（一）领导干部履行经济责任审计发现的主要问题
从审计情况看，所审计的领导干部在任职期间，能够贯彻落实区委、区政府的重大政策重大决策部署，基本执行有关法律法规和财政财务制度规定，预算管理和财政财务收支基本合规合法。对5个党政部门主要领导干部履行经济责任审计，发现的主要问题：
1.重大方针政策和决策部署方面。一是有2个单位部分重要经济事项决策没有经过班子集体研究决定。二是有1个街道办河长制考核不达标。三是有1个街道办市场改造工程没有把项目立项情况报投资主管部门或其他有关部门审批，涉及资金71万元。
2.财政财务和经济风险防范方面。一是有5个部门单位非税收入未实行收支两条线，涉及资金99.66万元。二是有1个镇政府违规使用大额现金支付。三是有1个街道办施工项目已结清工程欠款，财务账却未冲减挂账往来款的对应科目，涉及资金165.02万元。四是有4个单位支出报销单据不完善，涉及资金115.27万元。
3.国有资产负债管理方面。一是有1个镇政府购买办公设备未登记固定资产核算，涉及资金12.68万元。二是有1个单位在2019年机构改革单位合并时，未对固定资产进行盘点。
4.“三公”经费管理方面。一是有3个单位5辆车辆运行费未进行“单车核算”。二是有3个单位公务接待费列支无公函和接待清单，涉及资金12.32万元。
5.工程建设管理方面。一是有1个单位搬迁项目未能及时办理竣工结算。二是有1个镇政府合同签订不规范，工程施工承包合同没有开工日期和竣工日期，没有明确支付工程进度款的详细条款。
（二）领导干部自然资源资产离任（任中）审计发现的主要问题
从审计情况看，被审计部门主要领导干部能够积极贯彻党中央、国务院关于生态文明建设决策部署，按照区委、区政府的要求，落实生态环境保护“党政同责”“一岗双责”，积极推进生态文明体制改革，扎实推动绿色高质量发展，采取切实可行的措施开展污染治理和生态环境修复工作。对2个镇街领导干部自然资源资产离任（任中）审计，发现的主要问题：
1.水资源资产管理方面。有1个镇政府河长制工作落实不到位。
2.土地资源资产管理方面。一是有1个镇政府卫生清洁工程后期管理维护不到位。二是有1个街道办未及时督促违法占用的耕地复耕复绿。三是有1个街道办拆除非法占用农用地建筑物后未及时恢复土地原状。
3.环境保护方面。一是有1个街道办部分自然村（住宅区）生活污水直接排放，水体发黑恶臭。二是有1个街道办附城村委会污水处理站缺乏管理，出水口水体黑臭。三是有1个镇政府生活污水治理部分工程项目尚未竣工验收和结算。
五、审计建议方面
通过审计,结合我区的实际,提出如下几点建议:
（一）加强财政预算管理，提高财政资金使用效益。一是强化预算编制与财政支出政策的有效衔接，适时调整优化预算安排，提高预算编制水平，强化预算的刚性约束，减少年中追加事项。二是加强财政资金统筹管理，加快结余结转清理收回和统筹使用，避免资金沉淀闲置。三是严格执行专项债券管理，层层压实相关主体责任，加快专项债券资金使用进度，确保项目质量，提高债券资金使用绩效。
（二）进一步强化全面预算绩效管理提升效能。坚持“花钱必问效、无效必问责”，构建全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理体系，将绩效管理融入预算编制、执行、监督全过程，强化绩效管理的刚性约束，促进提升预算管理绩效。建立健全绩效评价与预算安排相衔接的工作机制，加强绩效监控和绩效评价结果运用，实现绩效管理结果与优化政策、调整预算的实质性挂钩，促进绩效管理与预算编制、执行、监督融合提升。
（三）进一步推动重大政策措施落实和防范重大风险。一是聚焦为民办实事等重点领域政策落实和重点项目资金管理使用情况，进一步压实管理责任，着力增强政策的持续性和协调性。二是自然资源资产领域方面，落实好领导干部自然资源资产相关决策和监管履职情况的标准，建立完善自然资源资产的管理使用制度，加强对耕地、基本农田、森林资源等的管理和保护，强化风险控制，确保自然资源安全、完整。
（四）全面落实审计查出问题的整改。加大审计查出问题整改力度，进一步落实审计整改的主体责任，行业主管部门要加强对本行业本系统的监督管理，按照“治已病、防未病”的要求，从源头上加强管理、完善制度，推动审计整改更好地落到实处。
本报告反映的是此次区本级预算执行和其他财政收支审计发现的主要问题。对这些问题区审计局已依法征求了被审计单位意见，采纳了所反馈的合理意见，均出具审计报告，下达了审计决定书；对审计发现的问题，已提出具体审计意见和建议，要求限期整改。有关被审计单位高度重视审计发现的问题，审计期间边审边改，部分事项已整改到位。下一步，区审计局将按照区政府工作要求，继续抓好审计整改的跟踪督促，促进审计整改落到实处，整改情况将按规定向区人大常委会专题报告。
报告完毕，请予审议。
